Search

회사차량의 세금과 비용

Author
BH1 Accounting 조수만 영국 공인회계사
Address
V307, Vox Studios, 1-45 Durham Street, London SE11 5JH
Phone
+44 (0)20 8176 0793
E-Mail
admin@bh1accounting.co.uk
1 more property
전기차가 보편적으로 사용되기 전까지는 회사 차를 구입하기 보다 개인 차를 비즈니스 용도로 사용하고 “마일리지 클레임”이라는 방식으로 비용처리를 하는게 세금 측면에서 유리하다는 관점이 지배적이었습니다.
좀 더 설명드리면, 전기차가 아닌 내연차를 회사 차량으로 구입하는 경우, 다이렉터 & 직원이 자동차를 사용함으로써 ‘복지’ 혜택이 다이렉터 & 직원에게 주어진다고 HMRC가 간주하기 때문에, 이에 대한 소득세인 Beneift In Kind Tax (BIK Tax)와 고용세가 많이 발생합니다.
물론 이 경우는 사실 상 회사차가 개인적인 용도로도 어느 정도 쓰인다는 가정하에 발생하는 세금들입니다 (자산의 특성상 회사 차라고 해도 많은 경우 Private Use가 있다고 보기 때문입니다, 그러나 순수하게 회사를 위해 쓰여지는 택시나 Van 같은 차량은 물론 위에서 언급한 세금들이 발생하지 않습니다.)
그러나 전기차를 회사 차량으로 구입하시게 되면, 환경 보호 측면에서 영국정부가 많은 세금 혜택을 제공하고 있기 때문에 현 시점을 기준으로 말씀드렸을 때 앞서 말씀드린 복지 세금이나 고용세가 거의 발생하지 않습니다.
그럼 이번 편에서는 회사차를 구입하셨을때 인지하셔야 하는 세금들에 대해 알아보겠습니다.
대표적으로 소득세, 고용세, 법인세, 부가세가 있으며, 아래에서 각 항목별로 더 자세히 설명드리겠습니다.
소득세 & 고용세
대부분의 경우, 회사차를 개인적인 용도로도 쓰실텐데요. 이런 경우에는 차량의 P11D value (HMRC기준의 차량의 value라고 보시면 됩니다)와 BIK 세율을 찾으셔야 합니다.
이 링크에 차량 모델을 넣으시면 해당 정보를 확인하실 수 있습니다:
영국에서 많이 판매되고 있는 “Vauxhall Corsa”라는 모델을 예로 들어 보자면
Vehicle Benefit Tax
Tax Year to 5th April
2021/22
2022/23
2023/24
P11D value
£18,495
£18,495
£18,495
Percentage Charge
27%
28%
28%
Benefit in Kind
£4,994
£5,179
£5,179
Tax Payable at 20%
£999
£1,036
£1,036
Tax Payable at 40%
£1,997
£2,071
£2,071
이 차의 P11D Value는 18,495이고 BIK Rate는 27% 입니다. 이 경우에 해당 직원이 basic rate tax payer라면 매년 소득세로 999파운드(18,495*27%*20%)가 발생됩니다. 이 혜택을 제공한 회사에게는 고용세 13.8퍼센트가 적용되어 689파운드(18,495*27%*13.8%)의 추가 고용세가 발생됩니다. 직원이 주주인 경우라면 회사 차량을 구입함으로써 소득세와 고용세를 합쳐 £1,688의 추가 세금이 발생하는 셈입니다.
하지만 이미 말씀드린 것처럼 위의 세금은 내연차이기 때문에 BIK Rate가 27퍼센트로 높게 책정된 것이고, 전기차를 회사 차량으로 구매하시는 경우에는 2024/25회계연도 까지 기준으로 봤을때 거의 BIK Rate이 없다고 봐도 무방합니다. 자세한 세율은 아래 표를 확인하세요:
Cars registered from 6th April 2020
CO2 (g/km)
Electric Range (miles)
2020/21 (%)
2021/22 (%)
2022/23 (%)
2023/24 (%)
2024/25 (%)
0
N/A
0
1
2
2
2
1-50
>130
0
1
2
2
2
1-50
70-129
3
4
5
5
5
1-50
40-69
6
7
8
8
8
1-50
30-39
10
11
12
12
12
1-50
<30
12
13
14
14
14
51-54
13
14
15
15
15
55-59
14
15
16
16
16
60-64
15
16
17
17
17
65-69
16
17
18
18
18
70-74
17
18
19
19
19
75-79
18
19
20
20
20
80-84
19
20
21
21
21
85-89
20
21
22
22
22
90-94
21
22
23
23
23
95-99
22
23
24
24
24
100-104
23
24
25
25
25
105-109
24
25
26
26
26
110-114
25
26
27
27
27
115-119
26
27
28
28
28
120-124
27
28
29
29
29
125-129
28
29
30
30
30
130-134
29
30
31
31
31
135-139
30
31
32
32
32
140-144
31
32
33
33
33
145-149
32
33
34
34
34
150-154
33
34
35
35
35
155-159
34
35
36
36
36
160-164
35
36
37
37
37
165-169
36
37
37
37
37
170+
37
37
37
37
37
법인세
법인세 부분에 있어서는 아래 table을 참고하셔야 합니다:
Cars bought from April 2021
Description of car
What you can claim
New and unused, CO2 emissions are 0g/km (or car is electric)
First Year Allowance
New and unused, CO2 emissions are between 1g/km and 50g/km
Main Rate Allowances
Second hand, CO2 emissions are between 1g/km and 50g/km (or car is electric)
Main Rate Allowances
New or second hand, CO2 emissions are above 50g/km
Special Rate Allowances
First Year Allowance - 회사차량이 이 카테고리에 포함 된다면 발생한 회계연도에 차량 구매비용의 전부를 영업이익에서 비용처리 할 수 있기 때문에 그만큼 법인세를 낮출수 있습니다.
Main Rate Allowances - 이 경우에는 매년 자산(차량) 가격의 18퍼센트씩 비용 처리가 가능하며, 비용 처리가 된 후에는 자산의 가격이 18% 만큼 감소(write down) 합니다. 예를 들어 10,000파운드의 차량을 구입 하셨을때 첫 번째 년에는 1,800 (10,000 * 18%)가 비용 처리가 가능하고. 다음 해에는 10,000 파운드에서 1,800가 줄어든 8,200의 18퍼센트가 비용처리 가능합니다.
Special Rate Allowances - 위와 같은 방식이나 rate가 6%입니다.
부가세
조금이라도 “private use”가 있다면 부가세 환급이 불가능합니다. 앞서 말씀드린 것처럼 택시 등 회사용도로만 쓰여지는 차량이라면 부가세 환급이 가능합니다.
“Private use”에는 회사에서 집으로 이동하는 부분도 포함입니다.
리즈 (Lease)
자동차를 리즈 하는 경우라면 2021년 4월 이후를 기준으로 CO2 배출량이 50g/km 이하면 총 리즈비용이 비용처리가 가능하시고, 그 이상이라면 85퍼센트만 비용으로 인정됩니다.
복지 세금 (BIK) + 고용세는 회사차를 구매했을때와 동일하게 적용됩니다.
부가세는 개인 용도로 쓰시는 경우, 50퍼센트 환급이 가능하고 택시와 같이 순전히 회사용도로 쓰시는 경우에는 100퍼센트 환급이 가능합니다.
현재 런던 복스홀에 위치한 BH1 Accounting은 영국 내 다양한 법인에 비즈니스 운영 관련 컨설팅 및 회계 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 회계 뿐만 아니라 사업 시작부터 운영까지의 비즈니스 분야까지 상담을 제공하고 있으니, 관련하여 궁금하신 점이 있으시거나 도움이 필요하시다면 언제든지 부담 없이 편하게 연락 주시기 바랍니다.