어느 국가든 마찬가지지만 영국에는 여러 종류의 세금이 존재합니다. 세금이란 영역은 굉장히 방대하기 때문에 여기서는 영국에서 사업을 진행하시면서 꼭 아셔야 하는 세금만 정리해 보겠습니다. 물론 수임된 회계사가 관련 세금을 계산 해주시고, 주기적으로 세금에 대한 조언을 주며 절세까지 도와주시겠지만, 사업자로서 세금의 큰 틀을 이해하고 계시면 day-to-day 결정을 하시는 데 있어 보다 tax-efficient 한 결정을 하시는데 큰 도움이 되리라 믿습니다. 참고로 아래 언급된 세율(rate)은 2021년도에 해당되는 rate인 점 인지하세요.
법인세
영국은 2021년 기준 순수익의 19%를 법인세로 징수하고 있습니다. 2023년 부터는 순이익의 25퍼센트까지 법인세가 상승할 예정입니다. 단, 순이익이 5만 파운드 이하라면 계속 19퍼센트가 적용 되며, 순이익이 25만 파운드 이상인 회사들은 25퍼센트가 적용될 예정입니다. 수익이 5만 파운드 이상 - 25만 파운드 이하인 업체들은 marginal relief를 통해서 19-25퍼센트 사이의 법인세가 적용됩니다. 따라서 가능하시다면 새로운 법인세가 적용되시기 전 최대한 많은 수익을 내시는 것이 유리하실 것입니다.
법인세 계산을 하실 때는 일단 부가세가 포함되지 않은 순이익(net amount)으로 계산이 되는 점 참고하세요. 회사의 회계연도가 끝나고 손익계산서 (Profit and Loss Account) 작성이 완료되면 몇 가지 회계적인 조정 후에 순이익의 19퍼센트를 납부하시게 됩니다.
예시) 매출액이 15,000파운드(부가세 제외 순매출: £12,500)이고 직접 비용 이 10,000파운드(부가세 제외 순비용: £8,333)와 간접 비용인 오피스 비용이 1,000 파운드(부가세 제외 순비용: £833)가 있었다고 가정할 때 아래와 같이 법인세가 산출됩니다.
매출 £12,500
직접 비용 -£8,333
간접 비용(오피스) -£833
순이익 £3,334
법인세(19%): £633
소득세 & 고용세
본인에게 월급을 지급하실 때 또는 직원에게 월급을 지급하실 때 꼭 아셔야하는 세금입니다.
소득세(income tax)
크게 PAYE와 NI(National Insurance) 두 요소가 있습니다. PAYE의 경우 2021년 현재 매년 12,570파운드의 세금공제가 있고, 그 이상의 연봉에 대해서는 아래와 같은 Tax rate가 적용됩니다.
Up to £12,570 - 0%
£12,571 to £50,270 - 20%
£50,271 to £149,999 - 40%
Above £150,000 - 45%
다음으로 직원이 부담하는 Employee National Insurance Contribution의 가장 기본적인 rate는 아래와 같습니다.
Up to £9,563 - 0%
Above £52,268 - 2%
위의 두 세금은 직원이 부담하는 소득세로서 고용주는 위의 세금들을 원천징수를 하셔서 HMRC에 매달 납부하셔야 하는 의무가 있습니다. 주주도 직원으로 등록된 경우, 위와 같은 세금이 발생하면 직원과 똑같이 소득세를 납부하셔야 합니다.
고용세(Employer National Instruance Contribution)
Up to £8,843 - 0%
Above £8,844 - 13.8%
여기서 꼭 알고 계셔야 하는 부분이 페이롤에 등록된 직원이 다이렉터 외에 더 있으실 경우 매년 4,000파운드의 Employer Allowance가 부여되며, 따라서 고용세가 4,000파운드까지 공제됩니다. 이는 해당 직원의 최소 월급이 737 파운드 이상인 경우부터 적용 가능합니다.
연봉이 36,000 파운드인 직원이 매년 납부하셔야 하는 세금의 예를 들어보겠습니다.
PAYE: £4,686 [(36,000-12,570)*20%]
따라서, 직원이 1년에 부담해야하는 총 소득세는 £7,857 입니다.
Employer NIC(고용세): £3,747 [(36,000-8,844)*13.8%)]
부연 설명 드리면, 직원이 다이렉터인 경우에는 소득세와 고용세를 둘 다 부담하셔야 합니다. 다이렉터가 어떻게 절세(tax efficient)하면서 월급과 배당을 조절해서 가져가실 수 있는지는 별도 항목에서 다루겠습니다.
Pension(연금)
Employee의 최소 연봉이 10,000 파운드이고, 나이가 22세 이상인 경우, employer는 의무적으로 employee를 pension scheme(provider)에 등록 하여야 합니다. Employee가 어떠한 이유에서 이를 원치 않는 경우라면, 직원이 직접 provider로부터 가입을 해제(opt-out)해야 합니다.
이렇게 Pension scheme에 등록이 되어 있으면 Employer가 월급의 최하 3퍼센트를, employee는 월급의 최하 5퍼센트를 납부하게 됩니다.
Business Rates
비즈니스가 업장이 있으시면 Business Rate를 내셔야 하는데요. 비즈니스 Premises(사무실 포함)에 해당되는 rateable value에 비례하여 측정 됩니다. 비즈니스 용도의 장소를 찾고 계시다면 계약 전 꼭 안내를 받으셔야 할 사항 이니 반드시 체크 하시길 추천 드립니다. Rateable value가 15,000파운드 이하인 업장에는 small business rate relief가 적용되어 납부 하실 business rate가 없습니다.
현재 런던 복스홀에 위치한 BH1 Accounting은 영국 내 다양한 법인에 비즈니스 운영 관련 컨설팅 및 회계 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 회계 뿐만 아니라 사업 시작부터 운영까지의 비즈니스 분야까지 상담을 제공하고 있으니, 관련하여 궁금하신 점이 있으시거나 도움이 필요하시다면 언제든지 부담 없이 편하게 연락 주시기 바랍니다.